红字发票进项税额转出的会计分录一般如下：

借：原材料/库存商品等（红字金额），

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字金额），

同时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（蓝字金额），

贷：应付账款等（蓝字金额）。

以上信息仅供参考，具体请咨询会计专业人士。

红字发票进项税额转出是指企业收到增值税红字发票时，需要将原先计入进项税额的金额进行转出处理。在进行会计分录处理时，通常需要按照以下步骤进行：

1. 当企业收到增值税红字发票时，应将红字发票的代码和号码记录下来，以便后续进行核对和追溯。

2. 在进行账务处理时，需要将原先计入进项税额的金额转入相应的成本或费用科目中。具体来说，如果企业购买的是存货，则需要在存货的相关科目中进行调整；如果企业购买的是固定资产等长期资产，则需要在固定资产科目中进行调整。

3. 在会计分录中，通常会借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

4. 最后，企业需要将红字发票的代码和号码录入税务系统的开票系统中，以便税务系统进行核对。

需要注意的是，在进行红字发票进项税额转出的会计处理时，需要确保账实相符，即账面记录与存货、固定资产等实物的数量、价值等信息保持一致。如果出现账实不符的情况，需要及时查明原因并进行调整。

红字发票进项税额转出的会计分录常见问题主要包括以下几个方面：

1. 收到红字发票信息后，做相反的会计分录，即冲减相应的成本或进项税额。如果发票已认证并申报，则应将相应的进项税额转出，并通知购买方开具红字发票。

2. 会计分录中需要注意对购买方的通知情况，以免出现重复开具的情况。

3. 如果红字发票金额小，可以直接做负数发票的分录，金额可以与蓝字发票金额相同。如果金额小但已入账，需要找合适的原因，并取得对方证明或说明，才能进行冲减。

4. 如果红字发票金额大，需要按照正常发票进行处理，并注意及时冲减收入和税费。

为了确保会计分录的准确性和完整性，建议咨询专业会计师或财务团队。