2023年全国会计专业技术初级资格《经济法基础》科目考试大纲日前发布，本文简要分析和解读大纲的变动情况。

大纲整体变化情况及趋势研判

在章节内容和顺序方面，今年大纲在章节分布方面与去年相比没有变化，仍然是八章内容，且章节顺序与去年一致。非税部分为第一章导论、第二章会计法律制度、第三章支付结算法律制度和第八章劳动合同与社会保险法律制度。税法部分仍然分为第四章货物和劳务税法律制度、第五章所得税法律制度、第六章财产和行为税法律制度以及第七章税收征管法律制度。

在整体变化情况及趋势方面，今年大纲整体体现出更侧重于税法部分内容的变化趋势。税法部分新增加了较多内容，例如增值税出口退税、企业所得税特别纳税调整，以及纳税申报表等内容。同时，税法部分很多知识点的能力等级要求有所提升，特别是小税种部分。这个特点在去年考试各批次试卷中已经有所体现。

整体来看，在中级《经济法》教材将税法内容删除后，初级《经济法基础》的大纲和教材收录了更多税法知识，对考生的要求日益提高。可以预见到，未来税法相关知识在初级《经济法基础》中的比重会进一步提高。

分章节变化内容解读分析

（一）导论

无变化。

（二） 会计法律制度

根据考试大纲，本章无新增内容。

对于会计岗位和会计法律责任的能力等级要求均有所提升，要求考生们掌握会计岗位设置的规定，熟悉会计法律责任，进一步提升了对于会计从业人员“合法合规”的要求。

（三）支付结算法律制度

根据考试大纲，本章无新增内容。

对于银行结算账户的开立、变更和撤销，以及预付卡内容，能力等级要求从“熟悉”提升为“掌握”。

对于票据的概念和种类、支付机构的概念和支付服务的种类内容，能力等级要求从“掌握”降低为“熟悉”。

上述能力能级要求的调整体现了对于企业日常经营中常用的“银行结算账户”“预付卡”相关知识的重视程度有所提高，而对于中级《经济法》科目中涵盖的票据法内容，在初级《经济法基础》中的要求可能略有下降。

（四）税法概述及货物和劳务税收法律制度

一是增加了增值税出口退税内容，能力等级要求为“了解”。

历年初级的教材都没有引入增值税出口退税的内容。鉴于这部分内容比较复杂难懂，还涉及很多复杂的计算，对于初级考生不够“友好”，今年虽然纳入大纲，但能力等级要求也仅为“了解”。

二是增加了地方教育附加，能力等级要求为“熟悉”。

对于我国目前开征的18税2费，历年的初级教材中也只有“18税1费”的内容，缺少地方教育附加。今年将此内容正式纳入大纲，初级教材中税法的知识体系较以前更加完整。

三是增加了增值税和消费税纳税申报表内容，能力等级要求为“了解”。

在初级的考试大纲和教材中新增加纳税申报表内容，确实在意料之外。填写纳税申报表属于较为复杂的“高阶”知识和能力，今年虽引入大纲，但能力等级要求维持最低的“了解”级别，预计不会对考生复习备考产生较大的影响。

此外，第四章对于税法要素、城市维护建设税和车辆购置税的税收优惠和征收管理的能力等级要求均有所提升，体现了对于税法基本知识、小税种税收优惠和征收管理内容的关注。

（五）所得税法律制度

一是增加了企业重组业务所得税处理，能力等级要求为“熟悉”。

企业重组业务的所得税处理在所得税知识体系中属于比较复杂的内容，历年教材中均不曾涉及。今年新纳入大纲后能力等级要求为“熟悉”，预计考试中可能涉及选择题或判断题。此内容对于初级考生来说难度较高，需要考生们在学习中先了解知识原理，再掌握记忆诀窍。

二是增加了特别纳税调整和企业所得税纳税申报表内容。

特别纳税调整属于企业所得税中对于关联方交易的特殊规定，规定繁多且晦涩难懂。企业所得税的纳税申报表也属于难度较高的知识。所幸此部分内容的能力等级要求仅为“了解”，考生在学习中简单了解概念性知识即可。

第五章能力等级要求的调整不多，对于个人所得税的纳税义务、所得来源地的确定的能力等级要求提升为“掌握”，对于企业所得税和个人所得税的征收管理的能力等级要求提升为“熟悉”。

（六）财产和行为税法律制度

本章无新增内容。

印花税部分根据《中华人民共和国印花税法》以及相关法规进行了修订，同时明确了对于印花税的能力等级要求，对于计税依据、征税范围等内容要求考生掌握。

其他小税种部分，契税计税依据、车船税计税依据的能力等级要求均提升为“掌握”，同时对于各个小税种税收优惠的能力等级要求均调整为“熟悉”。

整体来看第六章能力能级要求的调整体现了考试大纲对于“小税种”内容的重视程度有所提高。

（七）税收征管法律制度

本章无新增内容。

本章内容中，对于纳税信用管理、重大税收违法失信案件等内容能力等级要求降低为“熟悉”，其他部分变化不大。

（八）劳动合动与社会保险法律制度

本章无新增内容。

本章除了对于劳动争议内容的能力等级要求从“熟悉”降低为“了解”，其他方面无变化。

学习备考建议

重者恒重。初级考试虽然采用题库随机抽题，但重点章节和重点知识非常清晰。例如增值税和消费税、企业所得税和个人所得税，在不定项选择题中是必考内容。基础薄弱的考生在学习中一定要循序渐进，通过理解原理、熟悉政策，配合适当的复习和记忆，最终熟练运用到解题中。

重视小税种。今年考试大纲对考生小税种的知识掌握程度要求有全面提升。城市维护建设税、车辆购置税、关税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、资源税和环境保护税等小税种的计税依据和计算能力等级要求均为“掌握”。考生今年应该在小税种上分配更多的时间。

重视习题训练。往年很多抱憾没有通过的考生总结的经验教训是没有进行足够的习题训练。考生在听课和复习之后，必须要配合足够的习题训练。在最后的冲刺阶段，必须要配合上机进行成套模拟试卷的练习，这样才能使学过的知识转化为试卷上的分数。