五险一金计提工资和发放工资的会计分录可以参考以下步骤：

1. 计提工资时：

借：管理费用/生产成本/销售费用等-员工工资。

贷：应付职工薪酬-工资。

2. 实际发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资。

贷：银行存款或库存现金。

3. 五险一金的会计处理：

企业需要缴纳五险一金，会计分录为：

借：管理费用-社保费（根据费用所属部门计入相应科目）。

其他应付款-社保费。

贷：银行存款。

4. 发放工资并缴纳五险一金时：

借：应付职工薪酬-工资。

贷：银行存款。

其他应付款-社保费（或管理费用等科目）。

总的来说，五险一金计提工资和发放工资的会计分录需要按照具体的会计准则和实际情况进行操作。具体操作时，需要区分五险一金的缴纳金额是公司出还是个人出，以及具体的用途是什么。

五险一金计提工资和发放工资的会计分录可以参考以下信息：

1. 计提五险一金：

借：成本/费用等科目

贷：应付职工薪酬

借方科目具体需要根据实际业务来选择。

2. 缴存五险一金：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/现金

3. 发放工资时扣除五险一金：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/现金 （实际发放的工资）

其他应付款-五险一金 （代扣的五险一金）

以上信息仅供参考，实际会计处理中，需要根据企业会计准则和公司实际业务进行调整。

五险一金计提工资和发放工资的会计分录常见问题主要包括以下几个方面：

1. 五险一金的计提：在计提工资时，需要将五险一金的费用从应付工资中扣除并计提。会计分录通常如下：借：应付职工薪酬，贷：银行存款或库存现金。

2. 五险一金的计算方法：五险一金的计算方法通常包括员工的工资基数、社保费率以及公司的缴费比例等因素。其中，工资基数通常是根据员工的劳动合同约定的工资确定的，而公司的缴费比例通常是有规定的，不能随意更改。

3. 五险一金的缴纳时间：五险一金的缴纳时间通常是在每月的固定时间，由公司财务进行统一缴纳。公司需要按照规定的期限将五险一金的费用缴纳到指定的账户中，否则可能会产生罚款等后果。

4. 发放工资时的会计处理：发放工资时，需要将员工的工资支付给他们，同时将五险一金的费用从应付工资中扣除并计提。会计分录通常如下：借：银行存款或库存现金，贷：应付职工薪酬。在支付工资时，还需要根据税法的规定计算并代扣个人所得税。

总的来说，五险一金的会计处理需要准确把握相关政策和规定，确保会计处理的正确性和合规性。同时，需要注意五险一金的计算方法和公司的缴费比例，避免因公司政策或缴费比例的变化导致员工的权益受损。

以上内容仅供参考，如需更具体全面的信息，建议咨询专业人士。