计提企业所得税的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳税费时，做相反分录进行冲回：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款/现金

然后结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税是按照年度计算得出的，一般应在实际收到税务局审定的应纳税所得额和对应税率计算缴纳。企业所得税的税率为25%。

以上信息仅供参考，具体会计分录请根据企业实际情况进行编制。

计提企业所得税的会计分录一般可以按照以下步骤进行：

1. 借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2. 实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款/现金

需要注意的是，具体的会计处理可能因企业的会计政策和税务政策以及企业的实际情况而有所不同。在实际操作中，企业需要按照相关会计准则和税法规定进行会计处理。

计提企业所得税会计分录常见问题主要包括以下几个方面：

1. 计提企业所得税的分录时间：一般情况下，企业所得税应该在实际发生时根据权责发生制原则计入当期损益，所以应该在实际缴纳税款的时候编制会计分录。

2. 所得税费用与应交所得税的关系：所得税费用和应交所得税是两个不同的概念，分别代表当期利润表中反映的所得税费用和应交税费下的企业所得税金额，二者可能存在差异。在计提企业所得税的会计分录中，需要注意正确计量这两个概念。

3. 未缴税款的会计处理：如果企业尚未缴纳当期所得税，在计提所得税费用的分录中，应将该笔税款作为负债（其他应付款）处理，而不是作为应交税款。

4. 报表披露问题：企业所得税相关的会计分录处理，需要确保在财务报表中正确披露所得税相关信息，包括应纳税额、递延税款等信息。

5. 特殊情况的处理：如果企业存在多缴税款的情况，应及时进行会计处理，将多缴税款冲回。如果企业存在应补缴税款的情况，应按照税法规定计算应补缴税款，并据此编制会计分录。

总的来说，计提企业所得税的会计分录需要按照会计准则和税法规定进行处理，确保会计处理的准确性和合规性。