计提个人所得税的会计分录如下：

借：应付职工薪酬等科目

贷：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款（实发工资扣除个人承担的社保和住房公积金等费用）

需要注意的是，这个会计分录只是代扣个人所得税的情况下使用，实际缴纳税款的是企业，个人所得税的缴纳需要根据公司和个人的实际情况进行操作。在实际操作中，还需要根据税法规定进行相应的税务处理。

计提个人所得税会计分录通常涉及以下步骤：

1. 根据税法规定计算应缴纳的个人所得税。

2. 借：应付职工薪酬等科目。

3. 贷：应交税费-应交个人所得税。

4. 缴纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。

需要注意的是，这些分录只是大致模板，具体内容可能会因公司或行业的不同而有所差异。同时，在进行这些操作时，必须确保准确理解个人所得税的相关法规，以避免可能的税务违规。

另外，个人所得税的会计处理也可以使用新的个人所得税会计处理方法，即通过“税金”科目来处理个人所得税。这种方法能够清晰反映税金的形成和税费缴纳情况，方便税费核算和监督。具体来说，个人所得税税费的会计处理方法为：

1. 发生个人所得税时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交个人所得税。

2. 实际缴纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。

总的来说，无论采用哪种方法，都需要准确记录个人所得税的缴纳情况，以避免可能的税务问题。

计提个人所得税会计分录常见问题主要包括以下几个方面：

1. 扣缴义务人代扣代缴个人所得税时，会计分录不准确或处理不规范。例如，将代扣的个人所得税计入“应付职工薪酬”账户，而不是直接计入“应交税费”账户。

2. 个人所得税申报表填写错误，导致扣缴义务人需要重新申报并缴纳罚款和滞纳金。

3. 扣缴义务人未按照规定设立账簿或正确进行纳税申报，导致税务机关无法核实个人所得税的缴纳情况。

4. 个人所得税的税前扣除不准确，不符合相关法规和政策要求。

为了解决这些问题，建议在计提个人所得税的会计分录中注意以下几点：

1. 准确区分工资薪金所得、劳务报酬所得等不同类型所得，并按照相应税率计算个人所得税。

2. 正确记录代扣的个人所得税金额，并确保正确计入“应交税费”账户。

3. 每月及时申报个人所得税，并确保申报表填写准确、完整。

4. 确保个人所得税的税前扣除符合相关法规和政策要求，合理控制税负。

如果遇到问题，建议咨询税务机关或专业会计师，以获取准确的处理方法和解决方案。