汇算清缴所得税的会计分录具体如下：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税，

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

如果公司是核定征收的，所得税不需要结转利润，只需要把当期实际缴纳的所得税计入本年利润即可。

以上内容仅供参考，建议咨询财务专业人士或者查看专业的财务教程。

汇算清缴所得税的会计分录通常包括以下步骤：

1. 确认应交所得税：借方会计科目为应交税费以及所得税费用，贷方会计科目为银行存款或应付税费。

2. 缴纳所得税：借方会计科目为银行存款，贷方会计科目为应交税费。

汇算清缴除了涉及所得税会计分录以外，还会涉及到企业所得税的核算问题。比如，企业应当采用应付税款法进行所得税核算，而如果企业盈利且适用企业所得税率，则不需要进行纳税调整。但如果存在会计与税收的差异，则需要调整应纳税所得额，并做相应的账务处理。

另外，如果企业选择采用资产负债表债务法核算所得税，则需要在汇算清缴期间，对递延所得税资产以及递延所得税负债重新计量，并确认所得税费用。这种情况下，汇算清缴的会计分录会更加复杂，需要考虑递延所得税对当期利润和应交所得税的影响。

总的来说，汇算清缴所得税的会计分录需要根据企业的具体核算方式和实际情况进行操作。如有需要，建议咨询专业会计师。

在进行汇算清缴所得税的会计分录时，可能会遇到一些常见问题，包括：

1. 未在年末进行正确的结转：在年末结账时，需要将本年利润科目余额结转至未分配利润科目，以便反映企业的经营业绩。如果未进行正确的结转，会导致所得税费用科目余额不准确。

2. 未考虑递延所得税负债或递延所得税资产的调整：如果企业存在递延所得税负债或递延所得税资产，需要在年度所得税汇算清缴时进行调整。如果不进行相应的调整，会导致所得税费用科目的金额不准确。

3. 未正确记录所得税费用科目：在进行会计分录时，需要正确记录所得税费用科目，以便反映企业的经营业绩和所得税情况。如果未正确记录该科目，会导致财务报表不准确。

4. 未考虑税收优惠和税收返还：在进行汇算清缴时，需要考虑税收优惠和税收返还的情况，并在会计分录中予以体现。如果不考虑这些因素，可能会导致企业少计或漏计税收收益。

为了解决这些问题，建议在进行汇算清缴所得税的会计分录时，仔细核对财务报表和账簿，确保会计处理的准确性。同时，也可以咨询专业会计师或税务专家，以获得更准确的指导。