汇算清缴会计分录可以参考以下情况：

如果是企业取得经营所得，在进行年度汇算清缴时，应当将全部经营所得记入利润总额，然后计算出应纳税所得额，再按照适用税率计算出应纳税额，进行会计核算。

如果企业预缴了税款，在年度汇算清缴时，应当进行退税或抵缴。如果存在多缴税款的情况，应当通过“应交税费——应交所得税”科目，将预缴税款与应缴税款对冲。

在进行汇算清缴时，会计人员需要将企业所得税的核算方法变更到以利润总额为基础的核算方法，并调整相关项目。在进行汇算清缴时，会计分录变得尤为重要，因此会计人员需要熟悉每个分录的含义和作用，以便更好地完成汇算清缴工作。

以上信息仅供参考，如需更多信息，可以请教有经验的专业人士。

汇算清缴会计分录的处理方式有以下两种情况：

1. 如果企业所得税是按季度进行预缴，在年度汇算清缴时，多退少补：

如果盈利：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

如果亏损：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2. 如果企业所得税需要年终汇算清缴，则需要在汇算清缴前调整相关的账务。比如，如果企业计提了费用，就需要做相应的冲回，如果企业少提了费用，就需要补提。这些调整都会直接影响到企业的所得税和递延所得税。在调整后，企业需要制作正确的财务报表和申报表，再根据这些信息做汇算清缴的会计分录。

以上信息仅供参考，如需更多信息，可以咨询财会人员。

汇算清缴会计分录常见问题主要包括以下几个方面：

1. 费用分摊：如果企业存在跨年费用支出，在进行汇算清缴时，需要按照配比原则，将费用在不同年度之间进行合理分摊。

2. 税前扣除凭证：企业在进行所得税汇算清缴时，需要提供符合规定的税前扣除凭证，如果未能提供，则可能导致企业所得税多征。

3. 工资薪金支出：如果企业存在工资表没有签名的情况，或者企业员工人数发生变化但未及时更新税务登记信息，这些情况都可能导致工资薪金支出存在问题。

4. 广告费、业务宣传费和手续费：企业对于广告费、业务宣传费和手续费的税前扣除，需要符合相关规定，否则可能导致会计处理不当。

5. 捐赠支出：企业捐赠支出的会计处理需要符合相关法规，如果捐赠支出的会计处理不当，可能导致企业所得税多征。

6. 税收优惠：企业可能存在对税收优惠不了解或者使用不当的情况，这也会影响到汇算清缴的会计分录。

为了解决这些问题，企业应该认真学习并遵守相关法规，定期检查和更新税务信息，确保税前扣除凭证的合规性，并咨询专业人士以避免出现错误。