个人所得税完整的分录过程如下：

1. 缴纳税款时：

借：应付职工薪酬等

贷：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

2. 税款退还时：

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

3. 结转税款缴纳或退还的分录：

借：银行存款

贷：税金及附加——城市维护建设税等

贷：应付职工薪酬等

需要注意的是，以上分录仅供参考，实际操作中可能因具体情况而有所不同。同时，在做分录时，务必清晰了解会计科目的含义和用法，确保分录的正确性和合理性。

个人所得税相关的会计分录，可以参考如下信息：

1. 计算个人所得税时：

借：应付职工薪酬等

贷：应交税费——应交个人所得税

其他货币资金（支付手续费）

2. 上交个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税 其他货币资金（支付手续费）

贷：银行存款

以上信息仅供参考，请注意，实际操作中可能存在一些差异，具体取决于公司的会计政策和税务规定。

另外，个人所得税的会计处理可能涉及到的具体分录可能因公司而异，建议咨询公司财务部门或专业的会计师。

个人所得税的会计分录常见问题包括：

1. 扣缴义务人每月扣缴税款时，没有通过“应付职工薪酬”科目核算，而是通过“其他应收款”科目进行核算，期末结转时未通过“其他应付款”科目进行核算，导致期末个别资产类科目余额不准确。

2. 扣缴个人所得税时未将职工个人承担的个人所得税税款与其他应支付款项区分，导致个人所得税重复扣缴。

3. 个人所得税申报方式错误，没有通过扣缴客户端进行申报，导致个人所得税缴纳记录不准确。

4. 个人所得税缴纳金额错误，导致税务机关要求企业出具个人所得税缴纳证明时，企业无法提供准确的证明文件。

为了解决这些问题，在进行个人所得税的会计分录处理时，需要确保正确区分职工个人承担的个人所得税和其他应支付款项，正确选择应付职工薪酬科目，并按照税务机关的要求正确申报缴纳个人所得税。同时，企业还需要与税务机关保持沟通，及时了解税务政策的变化，确保企业财务处理的准确性和合规性。

完整的个人所得税分录处理通常包括以下步骤：

1. 每月计算职工个人承担的个人所得税税款，并从职工工资中代扣代缴。

2. 在应付职工薪酬科目下设置明细科目，如“个人所得税”等，以区分个人所得税和其他应支付款项。

3. 每月通过扣缴客户端申报个人所得税，并缴纳税款。

4. 每月将个人所得税明细账记录与税务机关提供的缴税证明进行核对，确保金额准确无误。

5. 在年终时，根据税务机关的要求进行个人所得税的年度汇缴清算。

需要注意的是，个人所得税的会计处理可能因地区和税务政策的不同而有所差异，企业在进行个人所得税的会计分录处理时，需要遵循当地的税务政策和会计处理规定。