当企业支付货款但未收到发票时，可以根据支付货款的金额借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。具体来说，会计分录可以表示为：

借：应付账款

贷：银行存款/现金

这种情况下，发票的到来至关重要。当收到发票时，企业应核实发票上的信息并记账，同时冲销应付账款科目。具体来说，会计分录可以表示为：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

如果企业有暂估入账的需求，还可以借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。

总的来说，当企业支付货款但未收到发票时，应先通过“应付账款”科目进行核算。收到发票后，应进行相应的冲销或记账处理，以确保会计信息的准确性和完整性。

在会计分录中，如果付货款但未收到发票，可以记录为“待摊费用”或“预付款项”，具体取决于交易的性质和条款。

如果交易是预付款，那么可以记录为：

借：预付账款

贷：银行存款

收到发票时再：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

如果需要将这笔款项记为待摊费用，那么可以记录为：

借：其他应付款

贷：银行存款

摊销时（即发票到达时）：

借：原材料/库存商品等

贷：其他应付款

同时确认可能的税费。

以上信息仅供参考，具体分录的编制可能需要考虑公司具体的会计政策、交易条款以及与供应商的沟通结果。建议寻求专业会计师帮助，或者查询公司财务手册的相关规定。

在会计分录中，付货款未收到发票的情况比较常见。一般来说，处理这种情况的方法是先做暂估入账，然后再根据实际情况进行冲销。

常见问题包括：

1. 何时进行暂估入账：通常在付款后一个月内，根据系统或人工作业经验，对未取得发票的资产进行估价入账，以便于企业的资产管理。

2. 冲销暂估入账：当收到发票后，需要将原先的暂估入账进行冲销，再根据发票信息进行正确的会计处理。

3. 未取得发票的处理：如果因特殊原因未取得发票，企业仍应遵循会计准则进行账务处理，只是对于成本和费用类的科目，可能存在估价的情况，这可能会对企业的利润产生一定影响。

4. 税务风险：在未取得合法有效发票的情况下，企业进行相关支出和费用的列支时，可能会面临税务风险。因此，企业应尽可能取得合法有效的发票，以降低税务风险。

总的来说，对于付货款未收到发票的情况，企业应遵循会计准则和税务法规，及时进行暂估入账和冲销，以避免不必要的麻烦。