一、政策基础（2026-2027年底有效）

- 小规模纳税人：3%征收率减按1%，月销10万/季30万以内免征增值税

- 一般纳税人（贸易）：13%税率，销项-进项抵扣，不可转回小规模

- 强制升级：连续12个月销售额超500万，必须登记为一般纳税人

二、三维决策逻辑（老板直接用）

1）客户端（能不能接单）

- 建议升：下游以搅拌站、建筑公司、生产企业等一般纳税人为主，必须要13%专票

- 慎升：客户以个人、小规模散户为主，不需要专票，只看总价

2）采购端（能不能抵扣）

- 建议升：上游能稳定取得13%专票钓鱼网，进项充足

- 慎升：多为无票、普票、个人供货，进项几乎没有

3）税负测算（划不划算）

贸易一般纳税人税负≈毛利率×13%，以小规模1%为平衡点：

- 毛利＞8%：税负＞1% → 慎升

- 毛利≤8%：税负≤1% → 建议升

- 参考速算：

- 毛利20% → 税负≈2.6%

- 毛利10% → 税负≈1.3%

- 毛利8% → 税负≈1.04%

三、升级为13%一般纳税人后，合规要求升级

1. 核算：必须建账健全，准确核算销项、进项、应纳税额

2. 申报：按月申报，报表更复杂，多附表，比对更严

3. 发票：税控自行开票，专票管理严格，虚开风险极高

4. 监管：三流一致（合同/资金/发票）要求更高，稽查风险上升

四、最终结论

1. 客户要13%专票 → 必须升

2. 进项票能足额拿到 → 适合升

3. 毛利不高（≤10%）→ 升了不吃亏

4. 想做长期、做大业务 → 一定要升