财务做账全流程解析

一、基本流程

审核原始凭证：根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，确认无误后编制记账凭证。

登记明细账：根据记账凭证登记各种明细分类账。

月末计提与结转：月末进行计提、摊销和结转的记账凭证编制，并汇总至总账。

对账与结账：进行账证、账账、账实核对，确保账目准确无误。

编制报表：根据账目数据编制会计报表，确保数字准确、内容完整。

凭证装订：将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证规范

内容要求：

日期：收款凭证和付款凭证按实际日期填写，转账凭证可按收到或付出的日期填写。

编号：记账凭证必须有编号，便于查找。

经济业务摘要：对经济业务的简要说明。

会计科目：正确使用会计科目是进行账务处理的基础。

金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到账簿的正确性。

原始凭证张数：必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，确保两者相符。

签名盖章：填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名盖章，明确经济责任。

三、月末会计计提与结转分录

计提职工福利费、职工教育费、工会经费：

福利费：按工资总额的14%提取，借记“管理费用-福利费”，贷记“应付福利费”。

职工教育费：按工资总额的1.5%提取，借记“管理费用-职工教育费”，贷记“其他应付款-职工教育费”。

工会经费：按工资总额的2%提取，借记“管理费用-工会经费”，贷记“其他应付款-工会经费”。

固定资产折旧：借记“管理费用-折旧费”一流范文网，贷记“累计折旧”。

摊销费用：借记“管理费用”或“营业费用等”，贷记“待摊费用”或“长期待摊费用”。

计提税金：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金-城建税”和其他应交款-教育费附加。

结转各种收入：根据实际情况进行收入结转。

四、电子税务局操作指南

访问电子税务局及下载安装客户端：介绍三种方式下载安装客户端。

电子税务局登录：企业登录和短信登录方式，忘记密码的处理方式。

我要办税：增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）和一般纳税人适用，企业所得税月（季）度申报（查账征收）等业务办理流程和注意事项。