会计新手必看！出纳做账全流程详解

出纳做账全流程指南

收付款分录

根据银行回单，每月出纳去银行打印并做分录。

销售分录

根据销售发票和出库单，当月开具的发票来做分录。

采购分录

根据采购发票和入库单，采购提供的发票来做分录。

费用分录

根据费用发票，如办公费、差旅费、推广费、咨询费等来做分录。

计提工资、社保、公积金

根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单来计提。

结转增值税

根据统计的销项税和进项税进行结转。

计提城建税和教育费 ️

根据所需缴纳的增值税来计提城建税和教育费。

计提印花税

根据主营业务收入来计提印花税。

计提折旧和摊销

根据固定资产明细表和待摊费用明细表来计提折旧和摊销。

进行成本核算

根据材料、人工、费用计算完工产品成本，并根据产品计算方法结转销售产品成本。

结转当前损益

将损益类科目的余额转入“本年利润”科目。

生成财务报表

根据总账和明细账生成资产负债表、利润表和现金流量表。

完成纳税申报工作

按照税务部门的要求完成纳税申报工作。

记账凭证

记账凭证必须具备以下内容：

填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

凭证编号：记账凭证必须编号一流范文网，有利于查找。

经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。所以计算必须准确，书写清楚、符合要求。

所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

记账凭证审核的内容

填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

凭证是否编号，编号是否正确。

经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

月末会计的计提、结转分录

计提职工福利费、职工教育费、工会经费：按工资总额的一定比例提取。

计提固定资产折旧：根据固定资产明细表来计提折旧。

结转各种收入：包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。

结转成本、支出、税金：包括主营业务成本、其他业务支出和税金等。