现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量上反映的经济活动^[1][2]^。

现金流可以是流入、流出或总量，一个企业的现金流主要来源于销售商品、提供劳务收到的现金，出售固定资产、应收款项等方式获取的现金流入，通常代表企业的生存能力较强，并且如果企业具有稳定的经营环境的话，其经营活动产生的现金流量也会越多，此外，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量也是判断企业未来发展的重要指标^[2]^。

现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量上反映的经济活动^[1][2]^。

现金流涉及的四个主要方面包括：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量， 筹资活动产生的现金流量， 特殊项目对现金流量的影响。比如，企业新增长期资产、支付现金股利、支付利息、支付管理人员薪酬费用、购建固定资产、对外投资支付款项、偿还债务等，都会影响到现金流量的多少^[3]^。

现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量上反映的经济活动^[1][2]^。

现金流常见问题有：

现金流紧张，资金压力大。很多中小企业身上都会出现这种情况，一边是应收账款居高不下，回款周期长，一边是持续的存货，导致采购端付款周期拉长，加剧现金流紧张的问题^[3]^。

忽视现金流，战略规划不足。很多企业在经营的过程中，往往更加注重利润表的规划，比如通过控制成本费用来提升利润，而很少去规划现金流，导致现金流管理混乱，资金利用效率低下^[4]^。

现金流数据不准确。很多企业的老板或财务负责人认为现金流数据不重要，只是简单地按照会计账面上的数据流入流出，导致现金流数据不准确，影响企业的正常经营^[4]^。