销项负数发票的做账方法如下：

1. 冲减收入：根据凭证摘要，收入红字金额与成本红字金额减少收入和成本。

2. 冲减库存商品：根据凭证摘要，将库存商品红字金额与销售费用（税费）蓝字金额相抵消。

通过以上步骤，销项负数发票的账务处理就完成了。在实际工作中，请根据具体情况进行相应的账务处理。

销项负数发票是一种特殊的发票，用于处理销售退回或折扣等情况。对于销项负数发票的账务处理，可以参考以下步骤：

1. 确认收入减少：将相应的收入金额从账户中扣除，同时考虑相关的税费。

2. 确认退货成本：根据销售退回的情况，相应地调整库存和成本。

3. 如果有其他销售与之相关，那么也需要进行相应的调整。

4. 制作一张红字发票（负数发票）: 红字发票上需要注明原蓝字发票的有关信息，并经对方单位确认。

5. 根据需要提供相关的信息：在财务报告和报表中，需要适当披露销项负数发票的情况，以向相关方提供准确信息。

请注意，具体的账务处理可能因公司或组织的会计政策和规则而有所不同。建议咨询财务主管或高级财务人员，获取针对具体情况的指导。

销项负数发票的账务处理常见问题包括：

1. 销项负数发票金额与原先发票的金额是否要保持一致：一般来说，销项负数发票金额应与原先发票的金额保持一致，以确保会计记录的准确性和完整性。

2. 如何处理销项负数发票的税费：销项负数发票通常会伴随着税费的返还，因此需要确认税费系统中的相应冲销和返还操作是否正确和完整。

3. 如何进行会计记录：销项负数发票的会计记录需要与原先发票的记录保持一致，同时记录销项负数发票的新信息，如销售日期、销售对象、销售产品等信息。

4. 如何更新客户余额：销项负数发票会更新客户余额，确保客户账户余额的准确性和透明度。

此外，还有一些特殊问题需要注意：

1. 销项负数发票的开具是否符合税务规定，是否存在违规行为，如开具虚假发票或恶意冲红发票。

2. 销项负数发票的开具是否与合同约定一致，是否存在违约行为。

3. 销项负数发票的开具是否导致账务混乱，是否需要进行及时的会计处理和记录。

总之，在进行销项负数发票的账务处理时，企业应确保会计记录的准确、完整和合规，以便于准确反映企业的财务状况和经营成果，并避免可能的法律风险。