计提所得税的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

这个分录把当期计入损益的所得税费用结转到未缴税费，同时根据应交所得税的金额做出相应的计提。缴税时，会计分录为：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

这样，整个计提所得税的会计处理过程就完成了。

计提所得税会计分录的步骤如下：

1. 计算出应当缴纳的所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。

2. 缴纳所得税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

需要注意的是，在实际工作中，所得税费用科目一般不核算所得税金额，而是核算企业因实现利润而应当缴纳的所得税会计处理过程。

另外，企业所得税的会计处理采用资产负债表债务法，能更真实、准确地反映企业利润表中各利润组成部分的应纳税所得额。因此，在计提所得税时，需要先根据企业利润表中的利润总额计算出应纳税所得额，再根据应纳税所得额和所得税税率计算出应当缴纳的所得税金额。

计提所得税会计分录常见问题主要包括：

1. 所得税费用是否包含当期不需要缴纳的税费，如享受税收优惠而免除的税费。

2. 涉及以前年度多计提的所得税，在进行跨年调整时，需要调整所得税费用。

3. 涉及递延所得税资产和递延所得税负债时，需要区分负债和资产的不同情况进行会计处理。

4. 需要考虑所得税费用的准确性，尤其是对于亏损的企业，其所得税费用可能为零或为负数，需要核实费用的准确性。

5. 需要考虑所得税费用的时间价值，尤其是长期所得税费用问题，不能简单一次计提，而要考虑时间价值因素。

为了确保正确处理所得税会计分录，企业应遵循会计准则和相关税收法规的规定。同时，企业还应定期审计和评估所得税费用的处理方法，以确保其准确性。此外，企业还可以寻求专业会计师或税务顾问的帮助，以确保正确处理所得税会计分录。