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短期偿债能力指标

更新时间:2025-12-27 19:38:00作者:起步网校

短期偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率和现金流动负债比率:

1. 流动比率是流动资产对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期前变现能力的大小。

2. 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产是流动资产减去存货和预付费用减除后的资产,主要包括现金、短期投资和应收账款等。这个比率可以进一步反映流动负债的还款能力。

3. 现金流动负债比率是在某一时点上,企业流动负债有现金流量作为偿还保证的比率,该指标越大,表明企业经营活动产生的现金净流量越多,越能保障企业按期偿还债务。

以上信息仅供参考,具体指标的计算可能会因行业或公司而异。

短期偿债能力指标主要包括:

1. 流动比率:流动资产总额对流动负债总额的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期前变现的能力,流动比率的正常参考值在2:1左右。

2. 速动比率:流动资产总额中减去存货等易于变现的资产后对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期前变现的能力,速动比率的正常参考值在1:1左右。

3. 现金比率:现金类资产(如货币资金和短期投资等)总额对流动负债的比率,是最具代表性的短期偿债能力指标。现金比率一般在10%左右。

4. 现金流量比率:企业当期现金净流量与流动负债的比率,用于衡量企业当期偿付短期负债的能力,该指标越大,表明企业短期偿债能力越强。

这些指标可以提供关于企业短期偿债能力的信息。然而,要注意的是,这些指标只是评估短期偿债能力的一部分,并且需要结合企业的特定业务和财务状况来理解。

短期偿债能力指标常见问题主要包括以下几个方面:

1. 流动比率是否正常应该根据行业特点、公司规模和竞争状况来确定。不同行业、不同公司规模的公司会有不同的流动比率正常值,不能一刀切地规定某个具体的流动比率正常值。

2. 速动比率的高低反映了企业的短期偿债能力,速动资产如果变现能力不强,就会影响企业的短期偿债能力。因此,在分析速动比率时,应充分考虑影响速动资产变现能力的因素。

3. 应收账款周转率反映了企业应收账款的周转速度,如果应收账款周转率不高,说明企业应收账款变现速度慢,其偿债能力会受到质疑。

4. 现金流动负债比率不仅可以反映企业的偿债能力,还可以反映企业的偿债效率。但是,这个指标的数值越大并不一定越好,因为过高的现金比率也可能是企业资金闲置、资金调配效率不高、大量货币资金滞留在货币资金环节所导致的。

以上内容仅供参考,建议咨询专业人士以获取更准确的信息。

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