销售折让、中止或退回的税务处理，关键在合规开具红字发票以及准确调整所属期的应纳税额。下面这个表格汇总了核心规则。

情形

增值税处理

企业所得税处理

关键操作/条件

销售折让 (价格减让)

凭合规红字发票，从折让当期的销项税额中扣减

在折让发生当期冲减当期销售收入

需取得《开具红字增值税专用发票信息表》

销售中止/退回

凭合规红字发票，从退回当期的销项税额中扣减；购买方相应扣减进项税额

在退回发生当期冲减当期销售收入

已确认收入的售出商品发生退回

核心操作要点红字发票的开具流程这是税务处理的基础。根据国家税务总局公告2016年第47号等规定，需要区分情况 ：购买方已认证抵扣：由购买方在发票管理系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出。销售方凭《信息表》开具红字发票。购买方未认证抵扣：由销售方填开并上传《信息表》，开具红字发票。特殊情况的处理小规模纳税人：因销售折让、中止或者退回退还给购买方的销售额，应当从发生当期的销售额中扣减。如果扣减后导致当期销售额符合免税政策（如季度30万元以下），可享受免税；如果当期销售额不足扣减，多缴的税款可结转以后期间抵减 。纳税人身份转变：一般纳税人转登记为小规模纳税人后，发生在一般纳税人期间的销售退回，应调整转登记日当期的销项税额和应纳税额 。税率调整前后：税率调整政策实施前开具的发票，后续需要开具红字发票的，应按照原适用税率开具 。 税务与会计差异（税会差异）

在企业所得税处理上，会计规定与税法规定可能存在时间性差异，需要特别关注 。

️ 注意事项