借:所得税费用 1675贷:应交税费-应交所得税 1675借:应交税费-应交所得税 1675贷:银行存款?1675应交所得税的核算：企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。扩展资料：企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。无形资产摊销会计分录：1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样，累计摊销是备抵科目。2、土地的摊销分两种a、土地使用权在建造房屋及建筑物前，计入“无形资产———土地使用权”，应按照无形资产规定按期摊销;b、在建造房屋及建筑物时，将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。一同转入“固定资产——房屋及建筑物”，不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算，应按照固定资产的有关规定，随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。3、首先根据准则可以确定的是，采矿权属于无形资产，需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。参考资料：百度百科——应交所得税逾期缴纳所得税分录(缴纳上月所欠税费会计分录)

支付罚款时直接作如下帐务处理：借：营业外支出-滞纳金200贷： 银行存款（库存现金） 200编制格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。扩展资料初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即......

逾期缴纳附加税分录-逾期缴纳附加税分录

增值税发票的抵扣是指的进项发票的抵扣，而交城建教育附加是指的销项减去进项后需要缴纳的增值税的附加税缴纳，如果进项逾期未抵扣，那就全额缴纳销项税额了，按销项税额再来计算附加税。补缴上年度增值税和附加税费的会计分录作补提分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税-未交增值税结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交税金时 借：应交税金--应交增值税-未交增值税贷：银行存款滞纳金借：银行存款贷：营业外支出计提和缴纳附加税时的会计分录？计提附加税的会计分录是：借：税金及附......

企业所得税会计分录(缴纳企业所得税会计分录)

交纳企业所得税分录：来借：应交税费——应交所得税贷：银行存款自一般情况下，按季度申报企业所得税2113的，在每季度末计提所得税费用5261，下月初申报期内交纳，计提时，借：所得税费用贷：应交税费——应交所得4102税同时将所得税费用结转至本年利1653润，所得税费用科目无余额，借：本年利润贷：所得税费用...