做物流会计的宝子们谁懂啊！运输、仓储、代垫运费… 业务又杂又碎，分录稍微错一点就怕税务出问题

今天把我做了 3 年物流会计的「私藏分录表」整理好了，从收入到成本，从特殊业务到月末结账，直接对着套就行！建议收藏，下次做账直接开查～

一、收入类分录（钱进来怎么记？分业务记准！）

物流收入分好几种，别全记 “主营业务收入”，要细分科目才清晰！

（假设是一般纳税人，都要算销项税哦～）

1、运输收入（最常见！）

场景：收到客户付的货车运费、干线运输费

借：银行存款

贷：主营业务收入 —— 运输收入

贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

2、装卸费收入

场景：给客户卸集装箱、搬货物，收的装卸费

借：银行存款

贷：主营业务收入 —— 装卸费收入

贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

3、仓储堆存收入

场景：帮客户存货物，收的仓库租金 / 堆存费

借：银行存款

贷：主营业务收入 —— 堆存收入

贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

4、货运代理收入

场景：帮客户找车队、订舱，收的代理服务费

借：银行存款

贷：主营业务收入 —— 代理收入

贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

二、成本 & 费用类分录（钱出去记哪里？别混成本和费用！）

物流成本超复杂，重点区分「主营业务成本」（和业务直接相关）和「管理费用」（后台办公用）！

1、人工成本（司机、装卸工工资）

场景：月底算司机工资、装卸工绩效

借：主营业务成本 —— 人工费

贷：应付职工薪酬 —— 工资 / 绩效奖金

2、燃料成本（加油钱！先预付后开票是常态）

️ 物流圈大多先充油卡再开票，分录分两步：

借：预付账款 —— 油费

贷：银行存款

借：主营业务成本 —— 燃料费

借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：预付账款 —— 油费

2、车辆折旧（运营车的损耗要算！）

场景：每月提货车、叉车的折旧

借：主营业务成本 —— 折旧费

贷：累计折旧

3、通行费 & 停车费（过路费能抵进项！）

场景：付高速费、服务区停车费（电子普票也能抵）

借：主营业务成本 —— 通行费

借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

4、办公费（后台开销记管理费用）

场景：车队办公室交水电费、买打印纸

借：管理费用 —— 办公费

借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

三、物流特殊业务分录（这些坑别踩！）

物流会计最容易搞混的 2 个业务，分录直接给你写好：

1、代垫运费（帮客户垫钱，要收回来的！）

场景：帮客户付了短途运费，后期从货款里扣

借：其他应收款 ——XX 客户（代垫运费）

贷：银行存款

借：银行存款

贷：其他应收款 ——XX 客户（代垫运费）

2、预付仓库租金（按月分摊才对！）

场景：一次性付 3 个月仓库租金，不能全记当月成本

借：预付账款 —— 仓库租金

贷：银行存款

借：主营业务成本 —— 堆存成本

贷：预付账款 —— 仓库租金

四、月末必做分录（结账流程别漏！）

月底结账最容易乱，按顺序记：

1、计提工资、社保、公积金

借：管理费用 / 主营业务成本 —— 工资

贷：应付职工薪酬 —— 工资

借：管理费用 / 主营业务成本 —— 社保（企业部分）

贷：应付职工薪酬 —— 社保

借：管理费用 / 主营业务成本 —— 公积金（企业部分）

贷：应付职工薪酬 —— 公积金

2、发放工资（扣个人部分！）

借：应付职工薪酬 —— 工资

贷：其他应收款 —— 社保（个人部分）

贷：其他应收款 —— 公积金（个人部分）

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：银行存款

3、交社保 + 公积金

借：应付职工薪酬 —— 社保（企业部分）

借：应付职工薪酬 —— 公积金（企业部分）

借：其他应收款 —— 社保（个人部分）

借：其他应收款 —— 公积金（个人部分）

贷：银行存款

4、交个税

借：应交税费 —— 应交个人所得税

贷：银行存款

5、结转增值税 + 提附加税

借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费 —— 未交增值税

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税

贷：应交税费 —— 应交教育费附加

贷：应交税费 —— 应交地方教育费

6、结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：管理费用 / 财务费用

贷：税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

最后说句大实话：

物流会计不难，难在 “业务和分录对得上”！比如司机的油费要记成本，办公室的电费记管理费用，代垫运费别跟收入混了～

你们平时做账最头疼哪个业务？是代垫运费还是租金摊销？评论区聊聊，我帮你解答！