前几年很多公司给员工发放工资的时候，如果产生了个人所得税，就会通过老板的个人账户给员工发放，进而可以少交个人所得税。

因为很多老板，以及员工会觉得，交个人所得税是完全没必要的，能省则省。

随着税务对于企业税务的监管以及企业关联个人的银行卡流水的监管，老板越来越意识到通过个人卡来发放工资的风险性。但老板们完全不知道不同工资水平对应的个人所得税是多少，同时只要稍微了解一下税务政策，就可以对员工工资架构进行设计。

员工工资的个人所得税怎么计算

由于公司是按年计算个人所得税的，因此我们这里的讨论全部以年为单位。

个人所得税=应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=总收入-扣除额度

扣除额度包含：基础扣除额度： 6 万（每个月 5000 元），个人社保、公积金部分额度： 1.2 万元（每个月 1000 元），专项附加扣除额度：根据大数据平均每人每月 2000 元，则一年额度为 24000 元。

下图是个人所得税率表以及专项附加扣除表。

不同工资水平对应的个人所得税（没有任何规划）

我们分别以 8 万、12 万、24 万、30 万以及 50 万等五档收入水平，来计算需要缴纳的个人所得税，基本上覆盖了大部分打工族了。

如果我们不进行任何专项扣除填写，同时也不进行薪酬话的情况下需要缴纳的个人所得税如下所示：

我们可以很明显的看出，随着收入的增加，个人所得税明显增加，这是因为个人所示的是阶梯累进的，边际税率随着收入增加越来越高。

进行工资优化后的个人所得税

工资优化主要包含：每个人根据自身情况进行专项附加扣除的填写，同时可以将公司划分为每月工资+年终奖组合的形式。注意的是：年终奖只能一次申报和发放！

我们将上述同样的工资水平进行优化后如下所示。

节约个人所得税比例如下图所示：

我们可以很明显地看出，经过优化后，当年收入在 12 万元至 50 万元的区间内，至少可以降低 30% 以上的个人所得税，员工到手的钱实实在在增加了，这其实也是在给企业减负！因为员工上班是看到手多少钱，而不是看税前金额！

所以，我们企业老板们和财务要重视对于员工的个人所得税的优化，合理合法利用税务政策降低企业税费，增强企业竞争力！

参考政策